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“个人独资企业”是介于“有限公司”和“个体户”之前的一种组织形式,国内的经营主体分为四类,有限责任公司、个体工商户、合伙企业、个人独资企业,个人独资企业由投资人个人出资,盈利和风险都是由个人承担,以下简称“个独”。

近两年更多的人利用个人独资企业来避税,但不知道其原因,更不了解它的优缺点体现在哪里,小编下面就用最通俗的语言来讲诉一下“个独”所相关的这几个问题。“个独”办理的相应的法律法规不成系统。每个地区对待“个独”的态度也是不同的,所以以下按深圳的标准解答。

“个独”之所以能避税是因为它能够“核定征收”,正常企业都是采用“查账征收”来核算企业利润,再更具利润的阶梯来缴纳税款。

什么是“核定征收”,税务机关针对一部分小型企业或账簿混乱的企业施行的一种财务制度,企业账本混乱,不齐全,不能明确的核算利润,我就让这部分企业直接按固定的应税所得税来缴纳。

目前深圳“个独”核定征收后应税所得率是5%,也就是说今年我们营业额是100万,我们就按5%核定企业的利润,那就是5万,再根据五万去缴纳对应阶梯的个人生产经营所得税(5%),对了,个人独资企业是没有企业所得税的,只有“个人生产经营所得税”,增值税、附加税和有限公司没有区别。

也就是说“个独”需要缴纳税种更少,“个独”需要缴纳的税费更低。

个人独资企业有哪些特点

1、企业设立和解散(注销)非常简单

2、个独管理相对较为灵活,投资人可以根据自己的意愿决定经营策略,没有董事会等其他人员干涉

3、个独具有无限连带责任,即代表个独不适合高风险行业

4、公司规模有限,个独的营业收入有限,投资人所有的个人财产有限,即反应了个独的工作能量和管理水平上限不高,企业规模难以壮大,缺乏可靠性。

注册个人独资企业需要准备哪些资料:

1、投资人签署个人独资企业登记(备案)申请书

2、投资人个人身份证证明

3、经办人身份证明

注册一家个人独资企业需要多长时间

具体根据当地工商审核时间为准,一般为1-3个工作日,以深圳为例,个人独资企业设立提交资料后,都会被驳回实审,要求提供场地证明文件,水电发票等相关资料,投资人到场阐述设立个独的实际意义。

案例:

小编举一个案例来说明:

珠海某地连锁设计公司收入年利润为500万,按有限公司来说,需要缴纳企业所得税125万左右,最后回到股东手里,个人分红大概会被扣掉75万。

该企业在税收洼地,例如在深圳成立个人独资企业,把部分大头业务分流到“个独”,或直接把业务分包给个独。

最后流程就是主体公司和个独签订500万的分包合同,其中包含市场营销费和设计费,主体公司付款500万给个独作为业务酬劳,这样导致主体公司由于支出500万成本后,税负就降低了,而个独作为已经在税务做了核定征收后,不需要成本票,只需要缴纳个人生产经营所得税、增值税和少许的附加税,最后完税后回到投资人个人账户。

以公式计算后税率如下:

增值税缴纳:500万÷1.01×1%=4.95万;

附加税:4.95万×6%(小规模纳税人附加税为增值税的6%)=0.3万;

个人经营所得税:500万*0.6%=3万

纳税总计为:8.25万,总税率1.66%

综上所述,税务筹划也是利用地域的政策差合理避税,目前深圳个人独资企业还可以进行核定征收。合理、合规的节税是每个企业都应该知道的知识。

希望小编整理的以上资料能够对您起到帮助,有任何关于个人独资企业核定征收、个人独资企业注册等节税的问题,请不要犹豫,可以直接联系前海百科在线客服进行咨询


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